來源：中國會計視野      作者：趙健 　　

簡介：關于印發(fā)《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法（征求意見稿）》的通知  

　　近日，中注協(xié)發(fā)布《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第二次征求意見稿。

　　今年3月9日中注協(xié)曾對會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法第一次征求意見，各地方注冊會計師協(xié)會積極反饋了意見。中注協(xié)根據(jù)反饋意見對征求意見稿進行了修改，并于5月28日提交給第四屆常務理事會第三次會議討論。根據(jù)第四屆常務理事會的意見，中注協(xié)會對征求意見稿做了進一步修改，并形成第二次征求意見稿。

　　第四屆常務理事會第三次會議上，常務理事們對懲戒程序、中注協(xié)秘書處與懲戒委員會關系、中注協(xié)與地方注協(xié)在懲戒方面的分工以及協(xié)會是否可以獨立地做出取消會員資格的懲戒等問題提出了意見。

　　第二次征求意見稿充分吸收了常務理事意見，在以下幾個方面做出進一步修改：

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　　貫徹“程序與實體并重”的原則，形成比較完備的懲戒程序制度。新增了懲戒回避制度、當事人陳述申辯制度、當事人申訴制度等，明確規(guī)定會員具有申請回避權利、陳述和申辯權利、提起申訴權利。

　?。ǘ┟鞔_中注協(xié)秘書處與懲戒委員會、申訴委員會的關系

　　第十五條規(guī)定中注協(xié)懲戒委員會行使懲戒的決定權，第二十三條規(guī)定懲戒委員會作出的決定以中注協(xié)的名義對外發(fā)布，由于懲戒委員會不具有法人資格，不宜對外正式行文。

　　第十六條規(guī)定懲戒委員會的日常工作機構設在中注協(xié)秘書處，負責懲戒委員會日常事務的處理。

　　第二十五條規(guī)定對于提起申訴的案件，由中注協(xié)申訴委員會作出懲戒的最終決定。

　?。ㄈ┟鞔_中注協(xié)與地方注協(xié)之間的分工

　　第十五條規(guī)定中注協(xié)負責對在行業(yè)內(nèi)有重大影響的違規(guī)行為實施懲戒。第二十九條規(guī)定本辦法適用于中注協(xié)對會員的懲戒，地方注協(xié)可以參照本辦法制定本地區(qū)的懲戒辦法，但不能與本辦法相抵觸。中注協(xié)與地方注協(xié)在懲戒方面的分工是明確的，即貫徹“誰查處、誰懲戒”的原則，以保證對同一違規(guī)行為只實行一次懲戒。

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　　 對于取消會員資格，在實施具體懲戒時，與相關部門溝通和協(xié)調(diào)后作出。

 　　相關法規(guī)：關于印發(fā)《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法（征求意見稿）》的通知