文章來源：北京注冊會計(jì)師協(xié)會

近年來，監(jiān)管部門對會計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管處罰趨多趨嚴(yán)，在取得成效的同時(shí)，也面臨著監(jiān)管執(zhí)法高質(zhì)量發(fā)展的迫切需要。為進(jìn)一步推動行業(yè)監(jiān)管優(yōu)化，提升資本市場法治建設(shè)水平，北京注冊會計(jì)師協(xié)會維權(quán)委員會特此發(fā)布《回應(yīng)性監(jiān)管的引入與制度變革——基于涉會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管處罰的分析》研究報(bào)告（以下簡稱研究報(bào)告）。

研究報(bào)告對現(xiàn)行監(jiān)管處罰體系的制度架構(gòu)與執(zhí)行困境進(jìn)行了系統(tǒng)分析，主張引入回應(yīng)性監(jiān)管的理念和模式，強(qiáng)調(diào)監(jiān)管的道德性、協(xié)商性、預(yù)防性和針對性，倡導(dǎo)監(jiān)管與市場的良性互動，并從擴(kuò)大行政執(zhí)法承諾制度的適用、強(qiáng)化事務(wù)所質(zhì)控合規(guī)建設(shè)、科學(xué)設(shè)定“較大數(shù)額”行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、完善資格罰適用機(jī)制等方面，提出優(yōu)化監(jiān)管處罰的具體建議。期望研究報(bào)告能為政策制定者、行業(yè)實(shí)踐者以及學(xué)術(shù)研究者提供參考與啟示，共同推動資本市場法治建設(shè)和注冊會計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展。