各會計師事務所： 

 

為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見〉的通知》《國務院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號），財政部《關(guān)于進一步加強注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見》（財會〔2024〕27號）文件精神，進一步加強自律監(jiān)督工作，確保各項任務落到實處，結(jié)合我區(qū)實際，現(xiàn)將《廣西進一步加強注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的實施方案》印發(fā)給你們，請按照職責分工認真貫徹落實。

 

廣西壯族自治區(qū)注冊會計師協(xié)會

2025年5月12日

 

廣西進一步加強注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督

工作的實施方案

 

注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督（以下簡稱自律監(jiān)督）是注冊會計師協(xié)會依據(jù)法律法規(guī)和章程規(guī)定，對會計師事務所和注冊會計師實施的監(jiān)督檢查和督促引導。自律監(jiān)督是財會監(jiān)督的重要組成部分，是推動廣西注冊會計師行業(yè)（以下簡稱行業(yè)）高質(zhì)量發(fā)展的有力保障。為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見〉的通知》《國務院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號），財政部《關(guān)于進一步加強注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見》（財會〔2024〕27號）文件精神，進一步加強自律監(jiān)督工作，確保各項任務落到實處，現(xiàn)制定如下工作方案。

 

一、重點任務

 

（一）健全自律監(jiān)督制度規(guī)范。

 

1.完善行業(yè)管理相關(guān)制度。立足自律監(jiān)督職能發(fā)揮，修訂《廣西會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施辦法》《廣西注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》《制止行業(yè)不正當競爭行為的暫行規(guī)定》等制度辦法，更新完善行業(yè)懲戒程序與裁量標準；修訂《廣西注冊會計師行業(yè)投訴舉報受理和處理暫行辦法》，規(guī)范投訴舉報處理機制；加強注冊會計師任職資格檢查辦法學習運用，強化注冊會計師勝任能力檢查；修訂《廣西注冊會計師信用評級評價辦法》，推進實現(xiàn)誠信榮譽制度對注冊會計師執(zhí)業(yè)生涯全面覆蓋，健全以信用為基礎的新型監(jiān)管機制；修訂《廣西會計師事務所綜合評價排名辦法》，優(yōu)化符合廣西注冊會計師行業(yè)實際的監(jiān)管評估機制。(牽頭單位：協(xié)會秘書處監(jiān)管部、注冊部，配合單位：各會計師事務所；2025年12月底前完成）

 

2.推進職業(yè)準則閉環(huán)管理應用落地。組織開展行業(yè)人才綜合能力提升培訓班，提升注冊會計師對財會監(jiān)督政策、財會熱點的解讀與運用。強化對會計師事務所質(zhì)量管理準則、獨立性準則、職業(yè)道德守則等職業(yè)準則規(guī)則學習使用，為監(jiān)督檢查、業(yè)務指導等工作有序開展提供更健全制度認知基礎。為有效應對會計師事務所業(yè)務項目中頻發(fā)、高風險且影響廣泛的問題，將發(fā)布業(yè)務風險提示及懲戒警示案例，全面落實職業(yè)準則閉環(huán)管理機制，強化行業(yè)規(guī)范與風險防控。(牽頭單位：協(xié)會秘書處監(jiān)管部、培訓部，配合單位：各會計師事務所；長期堅持）

 

3.推動會計師事務所完善內(nèi)部治理。以開展70歲及以上注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查為契機，嚴格貫徹落實會計師事務所質(zhì)量管理指標評估，以查帶教、查教結(jié)合，指導會計師事務所發(fā)現(xiàn)并全面了解自身在內(nèi)部治理的缺陷短板，督促指導會員單位完善組織架構(gòu)、質(zhì)量控制、人力資源管理、財務管理、風險管理、企業(yè)文化等方面的機制建設，逐步健全完善會員單位以準則標準導向的質(zhì)量管理體系。(牽頭單位：協(xié)會秘書處監(jiān)管部、培訓部，配合單位：各會計師事務所；長期堅持）

 

（二）發(fā)揮自律監(jiān)督職能作用。

 

4.持續(xù)加強誠信建設。貫徹落實注冊會計師行業(yè)誠信建設綱要，大力弘揚誠信文化，持續(xù)開展“誠信執(zhí)業(yè)30年”榮譽褒揚活動，緊密結(jié)合新批準注冊會計師誠信宣誓，增強行業(yè)誠信“血脈”在鄰輩注冊會計師之間接續(xù)傳承；探索注冊會計師信用評價行動與重要時點重溫誠信宣誓誓詞融合互進；推動會計師事務所開展新員工崗前誠信宣誓，提升從業(yè)人員責任感、使命感和榮譽感。指導會計師事務所加強內(nèi)部誠信文化建設，推動形成質(zhì)量至上的會計師事務所文化。(牽頭單位：協(xié)會秘書處注冊部，配合單位：各會計師事務所；2025年12月底前完成）

 

5.多措并舉強化日常監(jiān)管。加強對傳統(tǒng)執(zhí)業(yè)風險和“專精特”業(yè)務風險的警示和提醒，發(fā)揮“治未病”作用，加大會計師事務所和注冊會計師執(zhí)業(yè)異常情況實時監(jiān)測和預警。健全約談和質(zhì)詢機制，完善對投訴舉報、涉法涉訴等事項的處理。探索與區(qū)內(nèi)職能部門構(gòu)建注冊會計師聯(lián)合監(jiān)督體系，協(xié)同聯(lián)動兄弟省區(qū)注協(xié)形成行業(yè)監(jiān)督強大合力，強化協(xié)會成員單位涉及行業(yè)重大事項及時報告，抓實國有企業(yè)年報監(jiān)督預警，堅持事前評估、事中監(jiān)控與事后評價相結(jié)合，強化風險預警和提示。(牽頭單位：協(xié)會秘書處監(jiān)管部，配合單位：各會計師事務所；長期堅持）

 

6.聚焦抓好執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。統(tǒng)籌開展全年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，堅持瞄準行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量“灰犀牛”問題，堅持系統(tǒng)風險導向檢查思路，堅持質(zhì)量管理體系與項目質(zhì)量檢查并重。重點關(guān)注高齡注冊會計師“伴生”的超勝任能力執(zhí)業(yè)、掛名執(zhí)業(yè)、非專職執(zhí)業(yè)等影響執(zhí)業(yè)質(zhì)量行為，加大對非注冊會計師實際控制會計師事務所以及違背誠信、屢罰屢犯、唯利墮落的會計師事務所和注冊會計師監(jiān)管力度，提高檢查頻次。以檢查為抓手，同步做好檢查過程中執(zhí)業(yè)懈怠注冊會計師的警示教育工作。(牽頭單位：協(xié)會秘書處監(jiān)管部，配合單位：各會計師事務所；2025年12月底前完成）

 

7.充分發(fā)揮行業(yè)懲戒警示作用。加大對嚴重違反職業(yè)道德、質(zhì)量管理體系存在嚴重缺陷、審計程序執(zhí)行流于形式等會計師事務所和注冊會計師的監(jiān)管關(guān)注，對有錯不改、拒不認罰的會員（單位）加大懲戒力度；深度挖掘懲戒、申訴委員會的監(jiān)管效能，提高自律監(jiān)督懲戒工作決策水平和運行效率，加強自律監(jiān)督專業(yè)性、公正性、權(quán)威性。(牽頭單位：協(xié)會秘書處監(jiān)管部，配合單位：行業(yè)懲戒委員會、申訴委員會、各會計師事務所；2025年12月底前完成）

 

8.聚焦解決行業(yè)重點問題。關(guān)注影響行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展與高效率管理癥結(jié)所在，靈活運用現(xiàn)場檢查與實地調(diào)研相結(jié)合的方式，主動發(fā)現(xiàn)、摸清、找準會計師事務所在執(zhí)業(yè)中存在的困難，及時收集反映會員合理訴求。適時組建研究小組，充分發(fā)揮維權(quán)委員會參議顧問作用，維護會員合情、合理、合法權(quán)益，提供有針對性的“權(quán)”“能”范圍內(nèi)的幫扶援助。(牽頭單位：協(xié)會秘書處注冊部，配合單位：協(xié)會秘書處培訓部、行業(yè)專業(yè)指導委員會、維權(quán)委員會、各會計師事務所；長期堅持）

 

（三）豐富自律監(jiān)督方式手段。

 

9.構(gòu)建檢查與管理相融合的自律監(jiān)管模式。以黨建促業(yè)務，探索對綜合排名靠前、服務資本市場項目較多的會計師事務所黨建工作開展督查。進一步提升行業(yè)黨組織在自律監(jiān)督中先鋒模作用。探索發(fā)揮行業(yè)紀委旁聽行業(yè)懲戒、監(jiān)督約談及糾紛協(xié)調(diào)會議。通過開展綜合評價指標核查、質(zhì)量管理體系專項評估、職業(yè)道德（獨立性）專項檢查等行動，督促會計師事務所加強內(nèi)部治理，推動會計師事務所提升審計質(zhì)量。(牽頭單位：行業(yè)黨委、協(xié)會秘書處監(jiān)管部，配合單位：各會計師事務所；長期堅持）

 

10.綜合治理不正當?shù)蛢r競爭。加強會計師事務所審計項目收費和成本報備信息的綜合利用，開展有關(guān)研究并探索成果應用，組織開展抵制不正當?shù)蛢r競爭倡議，引導會計師事務所根據(jù)自身執(zhí)業(yè)能力承接業(yè)務，督促完善服務定價機制，建立與工作量、業(yè)務風險和服務質(zhì)量相匹配的服務收費機制，項目收費水平原則上不應低于執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則規(guī)定必要程序所需的成本，組織審計報告招采單位代表參與審計費用與質(zhì)量巡講，深度推廣打擊非法審計報告治理手段，進一步遏制不正當?shù)蛢r競爭，防止“內(nèi)卷式”惡性競爭。(牽頭單位：協(xié)會秘書處監(jiān)管部，配合單位：各會計師事務所；長期堅持）

 

11.運用信息化手段提升行業(yè)治理效能。走好群眾路線，緊跟時代步伐，立足廣西注協(xié)培育的微信、抖音、小紅書等新媒體平臺，進一步推進協(xié)會工作“聲動”化，籌劃拍攝執(zhí)業(yè)監(jiān)督故事微短劇，調(diào)動社會監(jiān)督對行業(yè)的關(guān)注度。注冊會計師創(chuàng)新行業(yè)會員服務路徑，公開發(fā)布“智桂CPA”微信小程序，提升廣西注協(xié)會員服務質(zhì)量與效率，為注冊會計師拓展提供更多專享權(quán)益，增強“注冊會計師”名號的身份認同和含金量，不斷增加“抹黑身份、漠視榮譽”的替代成本，讓違法違規(guī)行為愈發(fā)喪失經(jīng)濟性。(牽頭單位：協(xié)會秘書處信息部、協(xié)會會員服務組，配合單位：各會計師事務所；長期堅持）

 

12.深入開展智慧監(jiān)管。積極迎接行業(yè)智能化浪潮，順應國家發(fā)展大勢。探索開展自律監(jiān)督數(shù)據(jù)應用，鼓勵自律監(jiān)督干部了解、熟悉、鉆研市面成熟“大模型”產(chǎn)品，推進人工智能技術(shù)輔助監(jiān)管效能提升的深度、廣度。同時，以財政部注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺、中國注冊會計師協(xié)會行業(yè)管理信息系統(tǒng)以及行業(yè)廣西注協(xié)積累監(jiān)管數(shù)據(jù)為基礎，運用大數(shù)據(jù)運算等手段，實現(xiàn)標準化風險監(jiān)管。持續(xù)推進廣西注協(xié)自律監(jiān)督信息智能化建設，充分吸收當前自律監(jiān)督工作中普遍使用的軟件產(chǎn)品的操作邏輯與設計經(jīng)驗，計劃部署嵌入DeepSeek大模型，收集積累適應自律監(jiān)督工作的知識庫基礎數(shù)據(jù)源，減少錯誤、無關(guān)、過期信息的噪擾度，提高生成結(jié)果的準確性和可用性。(牽頭單位：協(xié)會秘書處信息部、監(jiān)管部，配合單位：各會計師事務所；長期堅持）

 

（四）加強自律監(jiān)督能力建設。

 

13.加強自律監(jiān)督行業(yè)人才隊伍建設。以建立健全涵蓋人才“選、用、管、育、留”等各方面、全鏈條的行業(yè)人才工作制度體系為著眼點，統(tǒng)籌抓好人才留儲、人才使用、人才監(jiān)管等各環(huán)節(jié)的制度安排和工作安排，進一步完善自律監(jiān)督人才選拔與培養(yǎng)機制，堅持政治素質(zhì)過硬、專業(yè)能力突出的標準選拔任用自律監(jiān)督行業(yè)人才隊伍和檢查隊伍，鍛造敢于監(jiān)督、善于監(jiān)督的自律監(jiān)督力量。提升行業(yè)人才交流鍛煉渠道，開展多種形式的業(yè)務交流，推薦優(yōu)秀注冊會計師參加行業(yè)高端培訓，通過分級分類及專項能力培訓，進一步提升行業(yè)人才隊伍履職盡責能力。(牽頭單位：協(xié)會秘書處培訓部，配合單位：協(xié)會秘書處監(jiān)管部、各會計師事務所；長期堅持）

 

14.發(fā)揮行業(yè)專業(yè)人才作用。擇優(yōu)選聘優(yōu)秀注冊會計師，參加制度準則制定、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、專項檢查、指導案例編寫等重點工作，積極發(fā)揮行業(yè)高端人才專業(yè)作用，提升自律監(jiān)督質(zhì)效。進一步發(fā)揮專門（專業(yè)）委員會委員的技術(shù)支持作用，推動積極參與自律監(jiān)督工作，提供技術(shù)指導。(牽頭單位：協(xié)會秘書處監(jiān)管部、培訓部，配合單位：各會計師事務所；長期堅持）

 

二、工作要求

 

（一）壓實工作責任。各部門要提高思想認識和政治站位，集中力量、分類施策、有序推進，力戒形式主義，務求取得實效。協(xié)會秘書處要切實發(fā)揮主導作用，精心組織、周密安排，明確各項任務的時間節(jié)點和責任人，確保制度修訂工作按時高質(zhì)量完成。各會計師事務所作為配合單位，應積極響應，主動提供實踐中遇到的問題和建議，為制度的完善提供實際依據(jù)。對于日常監(jiān)管、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等工作，各相關(guān)部門和單位要各司其職，形成工作合力，杜絕推諉扯皮現(xiàn)象。

 

（二）強化溝通協(xié)作。加強協(xié)會秘書處各部門之間、協(xié)會與會員會計師事務所之間以及行業(yè)與外部相關(guān)部門的溝通協(xié)作。協(xié)會內(nèi)部監(jiān)管部、注冊部等部門在開展工作時，應及時共享信息，避免重復勞動。協(xié)會與會計師事務所要建立常態(tài)化溝通機制，定期組織交流會議，及時傳達政策要求，了解事務所實際困難。同時，積極與財政、審計等外部部門溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)監(jiān)管信息互通、監(jiān)管結(jié)果互認，形成全方位、多層次的監(jiān)督體系，共同維護行業(yè)秩序。

 

（三）形成長效機制。自律監(jiān)督工作是一項長期任務，要注重建立長效機制。對各項工作的開展過程中應及時發(fā)現(xiàn)問題并調(diào)整工作策略。在制度建設方面，根據(jù)行業(yè)發(fā)展的新情況、新問題，持續(xù)完善相關(guān)制度規(guī)范，保持制度的適應性和有效性。對于誠信建設、日常監(jiān)管等工作，要形成常態(tài)化工作模式，不斷鞏固工作成果。通過建立長效機制，推動自律監(jiān)督工作持續(xù)深入開展，保障廣西注冊會計師行業(yè)健康、穩(wěn)定、高質(zhì)量發(fā)展。