各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局，深圳市財政局，財政部各地監(jiān)管局，各會計師事務(wù)所，有關(guān)單位： 

為加強(qiáng)和規(guī)范會計師事務(wù)所反洗錢工作，財政部、中國人民銀行研究起草了《會計師事務(wù)所反洗錢工作管理辦法（征求意見稿）》?，F(xiàn)印發(fā)你們，請組織征求意見，并于2025年6月17日前將意見反饋至財政部會計司，反饋意見材料中請注明聯(lián)系人及其聯(lián)系方式。

聯(lián)  系  人：財政部會計司

通訊地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷3號 100820

聯(lián)系電話：010-68554745 

電子郵箱：zhushichu@mof.gov.cn 

附件：1. 會計師事務(wù)所反洗錢工作管理辦法（征求意見稿） 

2.《會計師事務(wù)所反洗錢工作管理辦法》起草說明 　  

財政部辦公廳

2025年5月16日

附件 2

《會計師事務(wù)所反洗錢工作管理辦法》起草說明

附件 1

會計師事務(wù)所反洗錢工作管理辦法（征求意見稿）

第一章 總則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》等規(guī)定，為加強(qiáng)和規(guī)范會計師事務(wù)所依法履行反洗錢義務(wù)，制定本辦法。 

第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的會計師事務(wù)所，提供涉及《中華人民共和國反洗錢法》第六十四條第二款規(guī)定事項服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》和本辦法規(guī)定履行反洗錢義務(wù)，并接受監(jiān)督管理。

第三條 國務(wù)院財政部門履行全國會計師事務(wù)所反洗錢監(jiān)督管理職責(zé)，會同國務(wù)院反洗錢行政主管部門研究解決會計師事務(wù)所反洗錢工作中的重大問題。省級財政部門履行對本行政區(qū)域內(nèi)會計師事務(wù)所反洗錢監(jiān)督管理職責(zé)。注冊會計師協(xié)會依法承擔(dān)會計師事務(wù)所反洗錢自律管理職責(zé)。

第二章 反洗錢義務(wù)

第四條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全與本所風(fēng)險狀況相適應(yīng)的反洗錢內(nèi)部控制制度，包括洗錢風(fēng)險評估、客戶盡職調(diào)查、可疑交易報告、反洗錢特別預(yù)防措施、客戶身份資料及交易記錄保存、反洗錢信息保密、宣傳培訓(xùn)、審計和檢查等內(nèi)容。 

會計師事務(wù)所可以根據(jù)本所實際，指定專人負(fù)責(zé)本所的反洗錢工作。 

第五條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取合理措施定期識別、評估本所面臨的洗錢風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定和采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理制度、措施和程序以管控洗錢風(fēng)險。

會計師事務(wù)所擬采用新技術(shù)或者開展新類型業(yè)務(wù)，且涉及本辦法第二條規(guī)定事項的，應(yīng)當(dāng)及時開展風(fēng)險評估，并采取適當(dāng)措施降低洗錢風(fēng)險。 

第六條 有下列情形之一的，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶特征和交易活動的性質(zhì)、洗錢風(fēng)險狀況，開展客戶盡職調(diào)查： 

（一）與客戶就涉及本辦法第二條規(guī)定事項建立業(yè)務(wù)關(guān)系的；

（二）有合理理由懷疑客戶及其交易涉嫌洗錢活動；

（三）對先前獲得的客戶身份資料的真實性、有效性、完整性存在懷疑。 

會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在提供服務(wù)前完成客戶盡職調(diào)查。在風(fēng)險可控的前提下，也可在業(yè)務(wù)關(guān)系終止前的合理期限內(nèi)完成客戶盡職調(diào)查。 

第七條 對于客戶阻撓、妨礙、拒絕配合盡職調(diào)查或者存在其他客觀上無法完成盡職調(diào)查的情形下，會計師事務(wù)所可以拒絕交易或者終止已經(jīng)建立的業(yè)務(wù)關(guān)系。

第八條 會計師事務(wù)所開展客戶盡職調(diào)查的，可以通過查驗自然人客戶的身份證件，法人和非法人組織客戶的營業(yè)執(zhí)照、許可證件、受益所有人信息等方式，識別、核實客戶以及受益所有人的身份，留存以上材料的復(fù)印件或者影印件，采取合理措施了解業(yè)務(wù)事項的目的和性質(zhì)等相關(guān)信息?？蛻粲写砣说模€可以核實代理關(guān)系，識別并核實代理人的身份。 

第九條 會計師事務(wù)所對建立持續(xù)業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶，應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注并評估客戶整體狀況、業(yè)務(wù)情況及洗錢風(fēng)險，開展持續(xù)性的客戶盡職調(diào)查。 

第十條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)合公開信息，綜合考慮客戶特征、交易目的、交易性質(zhì)、資金或資產(chǎn)來源和用途等因素，對下列客戶及其交易采取與洗錢風(fēng)險相匹配的強(qiáng)化客戶盡職調(diào)查措施： 

（一）來自高風(fēng)險國家或地區(qū)；

（二）屬于國家司法、執(zhí)法和監(jiān)察機(jī)關(guān)調(diào)查、發(fā)布的涉嫌洗錢及相關(guān)犯罪人員； 

（三）屬于外國政要、國際組織高級管理人員、外國政要或者國家組織高級管理人員的家庭成員、密切關(guān)系人；

（四）客戶或者其交易存在其他較高洗錢風(fēng)險情形。

第十一條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險情形采取相匹配的下列一種或者多種強(qiáng)化盡職調(diào)查措施：

（一）采取合理措施獲取業(yè)務(wù)關(guān)系、交易目的和性質(zhì)、資金或者資產(chǎn)來源和用途等信息，必要時可以要求客戶提供證明材料；

 （二）加強(qiáng)對業(yè)務(wù)情況的監(jiān)測分析；

（三）提高對客戶信息的審查和更新頻率；

（四）與客戶建立、維持業(yè)務(wù)關(guān)系或者開展交易前，獲得會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人或者高級管理人員的批準(zhǔn)。

會計師事務(wù)所采取強(qiáng)化的客戶盡職調(diào)查措施后，認(rèn)為客戶存在較高洗錢風(fēng)險的，應(yīng)當(dāng)拒絕交易或者終止已經(jīng)建立的業(yè)務(wù)關(guān)系。 

第十二條 如果懷疑客戶涉嫌洗錢，并且開展客戶盡職調(diào)查會導(dǎo)致發(fā)生泄密事件的，會計師事務(wù)所可以不繼續(xù)開展客戶盡職調(diào)查，但應(yīng)當(dāng)提交可疑交易報告。

第十三條 針對客戶特征、交易目的及交易性質(zhì)，會計師事務(wù)所經(jīng)過風(fēng)險評估或者有充足理由判斷客戶洗錢風(fēng)險較低時，應(yīng)當(dāng)采取與洗錢風(fēng)險相匹配的簡化盡職調(diào)查措施。

會計師事務(wù)所采取簡化盡職調(diào)查措施時，至少應(yīng)當(dāng)識別、核實客戶和受益所有人身份并登記相關(guān)信息。

對已經(jīng)采取簡化盡職調(diào)查措施的客戶、業(yè)務(wù)關(guān)系或者交易，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期審查其風(fēng)險狀況，根據(jù)風(fēng)險高低調(diào)整交易或者服務(wù)。 

第十四條 客戶、業(yè)務(wù)關(guān)系或者交易存在洗錢嫌疑或者涉及較高風(fēng)險情形時，會計師事務(wù)所不得采取簡化的盡職調(diào)查措施。 

第十五條 會計師事務(wù)所委托第三方開展客戶盡職調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)明確約定各方權(quán)利義務(wù)。委托第三方開展客戶盡職調(diào)查的最終責(zé)任仍由會計師事務(wù)所承擔(dān)。

第十六條 會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產(chǎn)、客戶的交易或者試圖進(jìn)行的交易涉嫌洗錢以及相關(guān)違法犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時通過中國注冊會計師協(xié)會向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報送可疑交易報告。

第十七條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法對《中華人民共和國反洗錢法》第四十條規(guī)定的對象采取反洗錢特別預(yù)防措施。

會計師事務(wù)所反洗錢特別預(yù)防措施包括立即停止向名單所列對象及其代理人、受其指使的組織和人員、其直接或者間接控制的組織提供服務(wù)，不為其資金、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移提供任何形式的便利等。 

第十八條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就本辦法第二條規(guī)定事項，建立客戶身份資料和交易記錄保存制度。

第十九條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保存的客戶身份資料和交易記錄包括客戶身份信息、開展客戶盡職調(diào)查中獲取的資料、業(yè)務(wù)合同、業(yè)務(wù)憑證、單據(jù)、業(yè)務(wù)函件和其他資料。

第二十條 客戶身份資料和交易記錄在業(yè)務(wù)關(guān)系或交易結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)至少保存十年。

第二十一條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對本所人員持續(xù)開展反洗錢宣傳培訓(xùn)，配合做好反洗錢宣傳。

第三章 監(jiān)督管理

第二十二條 國務(wù)院財政部門對全國會計師事務(wù)所反洗錢工作進(jìn)行監(jiān)督管理，處理國務(wù)院反洗錢行政主管部門及其分支機(jī)構(gòu)提出的反洗錢監(jiān)督管理建議。

省級以上財政部門依法對會計師事務(wù)所履行反洗錢義務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。國務(wù)院反洗錢行政主管部門及其分支機(jī)構(gòu)依法協(xié)助省級以上財政部門進(jìn)行相關(guān)監(jiān)督檢查。

省級財政部門、省級注冊會計師協(xié)會對申請設(shè)立會計師事務(wù)所或者注冊會計師注冊的人員，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定開展反洗錢審查。申請人受過刑事處罰的，按照《中華人民共和國注冊會計師法》等規(guī)定處理。

第二十三條 各級注冊會計師協(xié)會在財政部門、反洗錢行政主管部門的指導(dǎo)下，對會計師事務(wù)所履行反洗錢義務(wù)情況開展自律管理，包括： 

（一）中國注冊會計師協(xié)會制定并督促落實行業(yè)相關(guān)反洗錢工作指引；

（二）中國注冊會計師協(xié)會完善執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則相關(guān)反洗錢要求；

（三）中國注冊會計師協(xié)會識別、評估行業(yè)洗錢風(fēng)險并及時發(fā)布風(fēng)險提示；

（四）指導(dǎo)會計師事務(wù)所遵守反洗錢法律法規(guī)及相關(guān)執(zhí)業(yè)要求，提升行業(yè)合規(guī)意識和風(fēng)險防控能力；

（五）根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》，對違反本辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則反洗錢要求的會計師事務(wù)所實施自律懲戒，并及時報告省級以上財政部門。 

第二十四條 對依法履行反洗錢職責(zé)或者義務(wù)獲得的客戶身份資料和交易信息、反洗錢調(diào)查信息等反洗錢信息，應(yīng)當(dāng)予以保密；非依法律規(guī)定，不得向任何單位和個人提供。

第四章 法律責(zé)任

第二十五條 會計師事務(wù)所違反本辦法規(guī)定的，按照《中華人民共和國反洗錢法》第五十八條的規(guī)定予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條 省級以上財政部門、國務(wù)院反洗錢行政主管部門及其派出機(jī)構(gòu)以及注冊會計師協(xié)會等相關(guān)部門從事反洗錢工作的人員違反本辦法規(guī)定的，依法追究法律責(zé)任。

第五章 附則

第二十七條 本辦法所稱高風(fēng)險國家和地區(qū)，是指金融行動特別工作組（FATF）明確要求采取行動的或者中國人民銀行根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》依法列示的洗錢高風(fēng)險國家或者地區(qū)。 

本辦法所稱業(yè)務(wù)，特指第二條列舉的業(yè)務(wù)類型。

第二十八條 會計師事務(wù)所預(yù)防恐怖主義融資活動，參照本辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。法律法規(guī)規(guī)章另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。 

第二十九條 本辦法由國務(wù)院財政部門會同國務(wù)院反洗錢行政主管部門負(fù)責(zé)解釋。 

第三十條 本辦法自 年 月日起生效。此前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。