來源：審計經理人

 

一、財務審計：確保財務信息的真實性與合規(guī)性

財務審計是內部審計的核心內容之一，它主要關注公司財務報表的準確性、完整性和合規(guī)性。這一環(huán)節(jié)包括審計計劃的制定、證據的收集、內部控制的評估、會計估計和披露的審查、合規(guī)性審查以及審計報告的編制。

• 財務報表審計：審查公司的資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，確保這些報表能夠真實、準確地反映公司的財務狀況和經營成果。
• 內部控制評估：對公司的內部控制系統(tǒng)進行測試和評價，確保內部控制的有效性，從而防范財務風險。
• 合規(guī)性審查：審查公司是否遵守了相關的財務法規(guī)、會計準則和行業(yè)標準，確保公司的財務活動合法合規(guī)。

二、內部控制審計：保障企業(yè)運營的高效與穩(wěn)定

內部控制審計旨在確保企業(yè)內部控制的有效性、風險管理和合規(guī)性。它涵蓋了業(yè)務流程的了解、風險的評估、內部控制的測試、改進建議的提出以及審計報告的編制。

• 業(yè)務流程審計：對公司的各項業(yè)務流程進行深入了解，分析業(yè)務流程中可能存在的風險和漏洞，并提出改進建議。
• 風險評估：對企業(yè)的各類風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、操作風險等，為企業(yè)的風險管理提供數據支持。
• 內部控制測試：對企業(yè)的內部控制系統(tǒng)進行測試，檢查其是否得到有效執(zhí)行，從而確保企業(yè)運營的穩(wěn)定性和高效性。

三、經營風險審計：提升企業(yè)的風險管理能力

經營風險審計關注公司業(yè)務運營中的風險管理措施，包括了解業(yè)務運營、評估風險管理框架、風險識別和評估、檢查控制措施以及提出改進建議。

• 業(yè)務運營審計：對公司的業(yè)務運營進行全面審查，了解公司的業(yè)務特點、市場環(huán)境和競爭態(tài)勢，為風險管理提供基礎數據。
• 風險管理框架評估：評估公司的風險管理框架是否完善，是否能夠有效識別、評估和應對各類風險。
• 風險識別和評估：通過專業(yè)的風險識別方法，對公司的各類風險進行識別和評估，為風險管理提供科學依據。

四、流程審計：優(yōu)化企業(yè)運營效率

流程審計關注公司各項業(yè)務流程的效率和有效性，包括了解業(yè)務流程、評估流程設計、流程效率評估、內部控制評估以及提出改進建議。

• 流程設計評估：對公司的業(yè)務流程設計進行評估，分析流程中是否存在冗余環(huán)節(jié)或瓶頸，提出優(yōu)化建議。
• 流程效率評估：通過數據分析等方法，評估業(yè)務流程的執(zhí)行效率，找出影響效率的關鍵因素，并提出改進措施。
• 內部控制評估：對業(yè)務流程中的內部控制進行評估，確保內部控制的有效性，從而保障流程的高效運行。

五、合規(guī)審計：確保企業(yè)遵守法律法規(guī)

合規(guī)審計關注公司在財務、稅務、勞動等法規(guī)方面的合規(guī)性，包括了解適用法規(guī)、評估合規(guī)框架、合規(guī)檢查、內部控制評估以及提出改進建議。

• 法規(guī)了解：深入了解與公司業(yè)務相關的法律法規(guī)，確保公司在經營活動中遵守相關法律法規(guī)。
• 合規(guī)框架評估：評估公司的合規(guī)框架是否完善，是否能夠有效防范合規(guī)風險。
• 合規(guī)檢查：對公司的經營活動進行合規(guī)檢查，確保公司遵守了相關法律法規(guī)和行業(yè)標準。

六、內部審計的目標與重要性

內部審計的目標是由管理層和治理層決定的，它旨在評價和改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，幫助企業(yè)實現(xiàn)其財務目標和戰(zhàn)略目標。內部審計的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

• 風險管理：內部審計有助于識別和評估企業(yè)面臨的重大風險，并改進風險管理和控制系統(tǒng)，從而降低企業(yè)的風險水平。
• 內部控制：內部審計通過對內部控制系統(tǒng)的評估和監(jiān)督，確保內部控制的有效性，從而保障企業(yè)的資產安全和運營穩(wěn)定。
• 公司治理：內部審計評估公司的治理過程，提出改進建議，促進公司治理結構的完善，提高企業(yè)的治理水平。
• 財務目標實現(xiàn)：內部審計通過對財務信息的審查和監(jiān)督，確保財務信息的真實性和準確性，為企業(yè)的財務決策提供可靠依據，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)其財務目標。

七、內部審計的流程與方法

內部審計的流程通常包括審計立項及授權、審計準備、初步調查、分析性程序及符合性測試、實質性測試及詳細審查、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議、審計報告以及審計檔案等環(huán)節(jié)。在審計過程中，審計人員會采用多種審計方法，如順查法、逆查法、抽查法、審閱法、分析法等，以確保審計工作的全面性和準確性。

• 審計立項及授權：確定具體的內部審計項目，即被審計的對象，并報請管理層批準和授權。
• 審計準備：制定審計計劃，明確審計范圍、審計方法和審計時間等要素。
• 初步調查：了解被審計對象的業(yè)務特點、經營環(huán)境以及內部控制情況等，為后續(xù)審計工作提供基礎數據。
• 分析性程序及符合性測試：通過數據分析等方法，對被審計對象的業(yè)務活動進行初步分析和測試，以發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風險點。
• 實質性測試及詳細審查：對被審計對象的業(yè)務活動進行深入審查和測試，收集充分的審計證據，以支持審計結論和建議。
• 審計發(fā)現(xiàn)和審計建議：根據審計結果，提出審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，為管理層提供決策依據和改進建議。
• 審計報告：編制審計報告，詳細闡述審計過程、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議以及審計結論等內容，供管理層和相關部門參考。
• 審計檔案：建立審計檔案，保存審計過程中的相關資料和文件，以備后續(xù)查閱和復核。

八、內部審計的挑戰(zhàn)與應對

隨著企業(yè)的發(fā)展和市場環(huán)境的變化，內部審計面臨著越來越多的挑戰(zhàn)。這些挑戰(zhàn)包括審計資源的有限性、審計技術的不斷更新以及審計環(huán)境的復雜性等。為了應對這些挑戰(zhàn)，企業(yè)可以采取以下措施：

• 加強審計團隊建設：提高審計人員的專業(yè)素質和業(yè)務能力，培養(yǎng)一支高素質、專業(yè)化的審計團隊。
• 引入先進審計技術：利用大數據、人工智能等先進技術手段，提高審計工作的效率和準確性。
• 加強審計溝通與協(xié)作：加強與管理層、相關部門以及外部審計機構的溝通與協(xié)作，共同應對審計挑戰(zhàn)。
• 完善審計制度：建立健全的審計制度和工作流程，確保審計工作的規(guī)范性和有效性。
   

     

內部審計主要審計業(yè)務內容

 

一、財務審計

• 財務計劃、預算及決算審計：對公司財務計劃、財務預算、信貸計劃的執(zhí)行和決算情況進行內部審計監(jiān)督。
• 財務收支審計：審查與公司財務收支相關的經濟活動及公司的經濟效益，確保財務收支的真實性、有效性和合規(guī)性。
• 會計報表審計：對公司及所屬單位的會計報表進行審計，確保其真實、準確、完整。

二、內控審計

• 內部控制系統(tǒng)審計：對公司內部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國家財經法規(guī)進行內部審計監(jiān)督，督促建立、健全完善的公司內部控制制度。
• 風險管理審計：評估公司面臨的各種風險，包括市場風險、信用風險、操作風險等，并提出風險管理和控制的建議。

三、工程審計

• 工程建設項目審計：對公司范圍內各項工程建設項目的概（預）算執(zhí)行、建設成本的真實性和經濟效益進行審計。

四、合同審計

• 經濟合同審計：對公司工程建設合同、大宗物資采購合同、產品銷售合同、承包租賃合同等實行審查制，并不定期檢查，對存在的問題和違規(guī)違章情況進行內部審計監(jiān)督。

五、離任審計

• 離任經濟責任審計：對離任干部任職期間崗位職責履行情況、目標完成情況進行評價、鑒證，明確崗位交接雙方的責任，加強內控管理。

六、專項審計

• 特定事項審計：對與公司經濟活動有關的特定事項進行專項審計調查，如募集資金的使用情況、內部控制制度的建立和執(zhí)行情況等。

七、其他審計

• 資產安全審計：對公司及所屬公司的資金、財產的完整安全進行監(jiān)督審計。
• 經濟效益審計：評價公司的經濟效益，提出提高經濟效益的建議。
• 制度審計：貫徹執(zhí)行有關審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關的規(guī)章制度。